LA UNIDAD TRIBUTARIA VALE Bs. 43.00 A PARTIR DEL 02/06/2025
SENIAT actualiza el valor de UT
En la Gaceta Oficial N° 43.140 con fecha 02 de junio de 2025 se publicó la providencia administrativa del SENIAT SNAT/2025/000048, en la que se fija el valor de la Unidad Tributaria (UT) en Bs. 43.00
En este artículo te explicamos qué es la Unidad Tributaria, a partir de cuando entra en vigencia y cómo debe comenzar a usar en los distintos impuestos afectados por ella. También encontrarás un enlace de descarga de la Gaceta Oficial.
¿Qué es la Unidad Tributaria?
La Unidad Tributaria es un valor de referencia que, en principio, se utiliza en las normas tributarias para determinar:
- Bases imponibles.
- Deducciones.
- Desgravámenes.
- Límites impositivos.
- Demás aspectos de los tributos que considere conveniente el legislador.
Ten presente que la Unidad Tributaria es de uso exclusivo para el SENIAT, algo que está previsto en la reforma del COT de 2020 y que lo reitera esta providencia administrativa en Art. 2°
¿Cuándo entra en vigencia el nuevo valor de la Unidad Tributaria?
El ajuste a CUARENTA Y TRES BOLÍVARES (Bs. 43,00) entra en vigencia a partir del día 02 de Junio de 2025, fecha de su publicación en la Gaceta Oficial N° 43.140.
¿Qué se ve afectado por el ajuste de la Unidad Tributaria?
Tributos que se determinan por períodos
Tributos que se determinan por períodos anuales
En el caso de los los tributos que se determinan por períodos, la UT a considerar será la que esté vigente al cierre del ejercicio fiscal. (Art. 3, Parágrafo Tercero COT).
Declaración Definitiva de ISLR
El valor de UT equivalente a Bs. 43,00 se usará para la determinación del ISLR de las entidades que tengan cierres de ejercicio fiscal posteriores al día 02 de Junio de 2025.
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Impuesto a los Grandes Patrimonios
Si para el 30 de Septiembre de 2025 la UT continua valuada en Bs. 43,00 la obligación de declarar y pagar el Impuesto a los Grandes Patrimonios surge para patrimonios iguales o superiores a CIENTO CINCUENTA MILLONES DE UNIDADES TRIBUTARIAS (150.000.000 UT) que equivalen a SEIS MIL CUATROCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE BOLÍVARES (Bs. 6.450.000.000,00)
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Guía Práctica – Impuesto a los Grandes Patrimonios IGP
En la Guía Práctica de Impuesto a los Grandes Patrimonios hacemos una revisión exhaustiva de este impuesto acompañada de ejemplos y casos prácticos para facilitar tu comprensión.
Te presentamos diversas opciones a considerar para la valoración de activo.
Incluimos dos hojas de trabajo formuladas y preparadas acordes a la información que te solicita el portal del SENIAT para ayudarte a comparar y a registrar la declaración.
Tributos que se determinan por períodos distintos al anual
En el caso de estos tributos, la UT a considerar será la que esté vigente al primer día del período respectivo del contribuyente que se inicie a partir de la entrada en vigencia del ajuste (Art. 8, parte infine, COT)
Retenciones de IVA
Las retenciones de IVA que practican los Sujetos Pasivos Especiales tienen un período impositivo quincenal.
A partir del 16 de Junio de 2025 practicarán retenciones de IVA por los pagos que realicen superiores a Bs. 860.00 (20 UT)
Guía Práctica – Contribuyentes Especiales
La guía práctica está enfocada en las necesidades de los propietarios, administradores y contadores de negocios ya calificados o susceptibles de ser calificados como Sujetos Pasivos Especiales; contiene infografías, referencias a la ley, tutoriales paso a paso en el portal del SENIAT, ejemplos de asientos y todos nuestros formatos ¡100% editables!
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Retenciones de ISLR
Las retenciones de ISLR tienen un período mensual, por ello, el valor de la UT de Bs. 43,00 comenzará usarse a partir del 01 de Julio de 2025, momento en que inicia un nuevo período.
En el caso de las personas naturales no asalariadas las retenciones de ISLR se deben hacer a pagos superiores a Bs. 3.583,34 a partir del 01/07/2025
Guía Práctica – Retenciones de ISLR
Conoce los conceptos fundamentales y las características de las retenciones de Impuesto Sobre La Renta en esta guía práctica.
Domina el fundamento legal de las Retenciones de ISLR y ten seguridad al determinar quiénes son los Agentes de Retención de este tributo.
Te traemos ejemplos específicos, para que aprendas el paso a paso al hacer las retenciones y conozcas las obligaciones de los agentes de retención. Además, te explicamos los plazos para enterar y pagar el tributo retenido, así como las sanciones por incumplimientos formales y materiales al retener ISLR.
En el caso de las personas naturales asalariadas, las retenciones de ISLR proceden para los trabajadores que estimen ingresos superiores a Bs. 43.000,00 (1.000 UT) durante 2025.
Se recomienda actualizar las AR-I durante la primera quincena de Junio de 2025 para reflejar el ajuste del valor de la UT.
Esta guía es ideal para ayudarte en este proceso y es útil tanto para trabajadores como para administradores, profesionales de recursos humanos y contadores; hemos volcado en ella el contenido de nuestro curso presencial para hacerlo accesible a nuestros lectores en todo el país.
Te mostramos paso a paso cómo se determina el porcentaje de retención de ISLR, partiendo de las fórmulas establecidas en el reglamento hasta llegar al formato AR-I. Adicionalmente, te decimos qué debes hacer si el trabajador no presenta su AR-I, lo entrega con errores o subestima sus ingresos. Finalmente consideramos las sanciones a las que está sujeta la entidad de trabajo, en su calidad de agente de retención, en caso de no realizar las retenciones de ISLR o hacerlas de forma incorrecta.
¿Hay otros tributos, tasas o impuestos afectados por el ajuste de la UT?
No. El valor de la UT es de uso exclusivo para el SENIAT.
El SAREN se rige por el valor del Euro para el cobro de tasas.
Los timbres fiscales regionales tienen indicadores tributarios diferentes en cada estado e independientes de la UT del SENIAT.
El monto a pagar en los peajes tampoco está vinculado con el valor de la UT
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Guía de Estudio – Análisis reforma del COT
Esta guía, elaborada por Nayma Consultores, es una herramienta esencial para entender los cambios jurídicos, financieros y operativos introducidos por la Asamblea Nacional Constituyente en 2020.
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Fecha de publicación: 04 de junio de 2025
Sobre las autoras
Nancy Aguirre
Contador Público Colegiado y Lcda. en Relaciones IndustrialesDestacada profesional aragüeña con más de 40 años de experiencia en Relaciones Industriales y Contaduría Pública. Es Licenciada en Relaciones Industriales y Contaduría Pública por la Universidad de Carabobo y cuenta con una certificación en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) otorgada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. A lo largo de su extensa carrera, Nancy ha trabajado tanto en el sector público como en el privado, acumulando una amplia experiencia en diversas áreas empresariales. Fundadora de Nayma Consultores, se dedica a brindar consultoría y asesoría empresarial estratégica, enfocada en optimizar el rendimiento y el éxito de sus clientes. Su destacada trayectoria le ha valido el reconocimiento de la orden «Dr. Elio Romero» del Centro de Profesionales del Estado Aragua (CEPROARAGUA), en reconocimiento a su aporte al gremio de Contaduría Pública en su estado natal
Mariela Llovera
Abogado, Lcda. en Relaciones Industriales y AvaluadoraPosee experiencia en Recursos Humanos, Tributos, Derecho Mercantil y Laboral, brindando asesoría a diversas organizaciones venezolanas. Diplomada en Normas Internacionales de Información Financiera por la Pontificia Universidad Javeriana y formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee un diplomado en Diseño de Tecnología Educativa del Massachusetts Institute of Technology (MIT). Apasionada por el Derecho Empresarial y Tributario, actualmente forma parte de la Junta Consultiva de la Cámara de Comercio Venezolano Italiana del Estado Aragua. Ha sido reconocida con la Orden José Casanova Godoy del Colegio de Abogados del Estado Aragua por su contribución a la difusión del Derecho Tributario y Laboral. Conferencista habitual en los Colegios de Contadores Públicos de Aragua y Miranda.
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Excelente apoyo para la realización de Declaraciones de ISLR PN. Actualizada y didáctica.
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Buenas tardes, me parece excelentes este y todos sus articulos, los felicito, Gracias. Quisiera hacerles un par de consultas: 1) Cuando le nace la obligación de Declarar IVA a una Personal Natural?, que requisitos debe reunir?. 2) Cuantas Unidades tributarias mínimas debe percibir como Ingresos al Año una Persona Natural para que tenga la obligación de Declarar IVA?. 3) Cuando le nace la obligacion a una persona natural que es comerciante para emitir facturas con IVA?.
Hola Miguel,
Gracias por tu interés en nuestros artículos. Nos alegra saber que te resultan útiles.
En cuanto a tus consultas, somos una firma de asesoría tributaria profesional y ofrecemos este tipo de información como parte de nuestros servicios especializados. Para obtener respuestas detalladas y orientación personalizada, puedes acceder a nuestra opción de consultas en línea a través de este enlace: https://l.naymaconsultores.com/Tienda/i/138
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¡Saludos cordiales!
Muchas gracias por la información tan bien explicada y oportuna.
Hola Yelitza,
Qué lindo leer esto. Nos encanta saber que la información ha sido clara y útil para ti. ¡Gracias por tu apoyo!
Saludos. Excelente análisis sobre el impacto del aumento del Valor de la UT en el calculo para las declaraciones pertinentes. Con respecto al calculo de la Declaracion Estimada de ISLR del 2025 según lo que entiendo entonces debe tomarse el nuevo valor para determinar si el contribuyente debe presentar esta declaración. Por cuanto la misma debe hacerse durante la segunda quincena del Junio. Es Correcto?
Hola Inés,
Para saber si el contribuyente está obligado a presentar declaración estimada debes usar la UT del ejercicio anterior, te lo explicamos brevemente en el siguiente artículo https://naymaconsultores.com/declaracion_estimada_islr/