¿Sabes si te toca declarar ISLR este año?
2022 fue otro año difícil para los venezolanos, por lo que es válido preguntarse si los ingresos que obtuviste durante el año pueden calificarse como enriquecimiento y, en consecuencia, causar la obligación de pagar Impuesto Sobre la Renta.
Lamentamos ser portadores de malas noticias. Al menos en Venezuela a todos nos tocará declarar enriquecimiento por los ingresos obtenidos durante 2022 y muy posiblemente también debamos pagar ISLR.
¿Cómo se calcula el ISLR en Venezuela?
La recaudación del Impuesto Sobre la Renta comenzó en Venezuela en 1943 y desde entonces hasta ahora la manera de calcularlo ha sufrido diversos cambios.
Explicar en detalle cómo se realiza el cálculo del ISLR va más allá del alcance de este artículo, donde buscamos explicártelo en palabras sencillas.
Es importante que tengas presente lo siguiente: el cálculo del ISLR está vinculado directamente con la Unidad Tributaria (UT) un valor de referencia para el cálculo de algunas obligaciones tributarias.
¿Cuánto debo ganar al año para estar obligado a pagar ISLR en Venezuela?
Una persona residenciada en Venezuela está obligada a presentar declaración de Impuesto Sobre la Renta cuando en un año tiene ingresos superiores a mil unidades tributarias (1000 UT).
Dado que la Unidad Tributaria al cierre de 2022 vale cuarenta céntimos (Bs. 0.40), cualquier persona con ingresos anuales superiores a un cuatrocientos bolívares (Bs. 400.00) estará en la obligación de presentar la declaración de ISLR en el portal fiscal del SENIAT antes del 31 de Marzo de 2023.
La Unidad Tributaria, un valor de referencia desactualizado
Hoy en día, la Unidad Tributaria (UT) es un valor de referencia fundamental, no sólo para saber si una persona está obligada a declarar el Impuesto Sobre la Renta, sino también para determinar qué porción de sus ingresos puede excluirse (desgravamen), el porcentaje de sus ingresos que debe pagar (tarifa) y el monto que puede rebajar del impuesto a pagar de acuerdo a los familiares directos que tiene a su cargo.
En Venezuela, la UT se usa desde 1994, como un mecanismo de corrección monetaria, es decir que su valor debía ajustarse de acuerdo a la inflación anual registrada en el país. Legalmente esto fue así hasta que la asamblea nacional constituyente modificó el Código Orgánico Tributario en 2020.
Desde el año 2007 el ajuste porcentual del valor de la UT comenzó a ser menor que los índices de inflación, a medida que pasaron los años la brecha se hizo mayor y es por esta razón que, desde 2017 nos encontramos con trabajadores que ganan sueldo mínimo en la obligación de declarar y pagar Impuesto Sobre la Renta en el país.
En la práctica esto se traduce en que todas las personas naturales y jurídicas, incluyendo a los trabajadores que devengan sueldo mínimo, deberán presentar su declaración de ISLR y posiblemente tengan también la obligación de pagar el tributo.
¿Los trabajadores que ganan Salario Mínimo deben pagar ISLR?
Sí. Incluso los trabajadores que devengaron Salario Mínimo durante todo 2022 tendrán la obligación de declarar ISLR.
Para ayudarte a comprender mejor la situación, en la imagen de abajo te mostramos un ejemplo del cálculo del ISLR de un trabajador que devengó sueldo mínimo durante 2022 y que tiene a su cargo su cónyuge y un hijo.
En este ejemplo ficticio, el empleador no le hizo Retenciones de ISLR durante el ejercicio fiscal 2022 y tomamos como referencia el Sueldo Mínimo Legal.
¿Los pensionados y jubilados deben declarar ISLR?
Eso depende del tipo de ingresos que tengan. Si los ingresos de la persona provienen EXCLUSIVAMENTE por concepto de pensión o jubilación no debe declarar ni pagar ISLR porque estas son rentas exoneradas de acuerdo con lo previsto en el Art. 14.4 del Decreto Ley de ISLR.
Ahora, si el pensionado ADEMÁS de su jubilación recibe otra clase de ingresos, por ejemplo alquileres, hace trabajos por su cuenta o recibe salario porque sigue trabajando, entonces esos ingresos sí son sujeto de ISLR y debe declarar el impuesto y pagar lo que corresponda.
¿Te parece complicado?
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Sobre las autoras
Nancy Aguirre Licda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.
Mariela Llovera es Abogado y Lcda. en Relaciones Industriales. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial. Fundadora de Nayma Consultores.
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Estoy convencido de que llega el momento en que el emprendimiento digital de un Blog requiere del apoyo de los profesionales.
Lo que nació como una iniciativa motivada en la curiosidad personal y una sugerencia en la clase de Gobierno Digital en el post grado de Gestión y Administración de Tributos de la Escuela Nacional de Hacienda Pública, se tradujo en el Blog GERENCIA & TRIBUTOS, un proyecto personal inspirado en la certeza de que siempre es positivo aportar en el fortalecimiento de la cultura tributaria en el país.
Con un enfoque autodidacta e intuitivo se fue consolidando este espacio como un punto de referencia entre las personas interesadas en la materia tributaria. Lo cierto es que en la autopista de la información hay mucho contenido relevante y útil para que un bloguero haga su trabajo. Es cuestión de hacer lo que te gusta, con esmero, y yo agregaría, que divirtiéndote. Haciéndolo grato para ti y los demás.
Soy una persona que siempre defiende la tesis de que la especialización es una instancia a ser tomada en cuenta para hacer mejor las cosas que deseas hacer bien. Por ello, en mi área de trabajo cotidiano: la asesoría tributaria; siempre recomiendo que la gente no se auto-medique, para eso están los expertos que te pueden dar la mejor orientación y agregar valor a tu trabajo. Esto no solo aplica a la medicina y a la asesoría tributaria, sino que también resulta necesario en el ámbito del social media.
Así, por casualidades de la vida, que hoy más bien pintan como "causalidad", coincidimos con un grupo profesional que brinda asesoría en el desarrollo de la Marca Personal y en el uso de estrategias digitales para potenciarla. Se cruzaron de esta forma dos líneas. La nuestra, en búsqueda de ayuda para hacer mejor lo que hacemos; y en nuestros asesores el interés de aportar su trabajo y conocimiento en la atención a un cliente a quien pueden apoyar en el logro de sus metas. De esta manera, el equipo de NAYMA CONSULTORES contribuyó con el Blog GERENCIA & TRIBUTOS y realizaron una transformación en su imagen, organización de contenidos y un nuevo enfoque de promoción digital, que aún está en proceso, porque la mejora es continua, como acuñaron los japoneses décadas atrás.
Las reacciones han sido muy favorables, algunas incluso muy jocosas, como el episodio de un fuerte abrazo que una de nuestras lectoras dio sorpresivamente a una de las artífices de la mejorada imagen del Blog en muestra espontanea de agradecimiento por mejorar su experiencia como usuario.
Ha sido una gratificante experiencia, llena de aprendizaje. De esta forma nos vestimos de gala para celebrar próximamente las 2.000.000 de consultas históricas al Blog, agradeciendo la paciencia y el profesional acompañamiento de Nancy Aguirre y Mariela Llovera junto con todo equipo de Nayma Consultores en el proyecto GERENCIA & TRIBUTOS.
El proyecto con el Lcdo. London se ejecutó de Marzo a Septiembre de 2016
Buenos dias muy bueno, excelente los comentarios y el ejemplo
Hola Ezequiel,
Muchas gracias por apreciar el trabajo que hacemos. Ta está publicada la versión actualizada del artículo.
Saludos. Excelente ejemplo para ese año, lo tendrán actualizado para 2023?
Hola Jorge,
Encuentras la actualización e información detallada en la guía de estudio que puedes comprar dando clic en el siguiente enlace https://landing.naymaconsultores.com/Tienda/p/257
excelente la forma de explicarlo,muy interpretativo para cualquier contribuyente
Hola Sorocaima,
Muchas gracias por apreciar el trabajo que hacemos. Ta está publicada la versión actualizada del artículo.
Buen día
Mi madre es pensionada (único ingreso) fue al banco a abrir una cuenta y le pidieron la declaración de ISLR o será que lo que quieren decir es una especie de solvencia? sabrán en qué parte de su acceso al SENIAT puedo imprimirle este comprobante.
Mil gracias
Hola Amy, el SENIAT no emite solvencias.
Muy buena la explicación de lo relacionado con la obligatoriedad de declarar el ISLR para el ejercicio 2022, además de felicitarlas por el sitio web. Lo único que no me pareció bien fue la respuesta a la pregunta de Amy, pues además de decirle que el Seniat no emite solvencias, dados sus conocimientos en la materia, darles algunas indicaciones a su necesidad.
Hola Rigoberto,
Gracias por tu comentario y por apreciar el trabajo que hacemos. Atendimos la inquietud de la Sra. Amy, como atendemos todas las preguntas que llegan a nuestro sito web. No sería responsable de nuestra parte dar orientaciones sobre trámites bancarios de los que desconocemos los detalles.
Excelente información bien específica y precisa, gracias
Hola María,
Gracias por apreciar el trabajo que hacemos. Si te gusta esta publicación, comparte con generosidad. Juntos construimos #CulturaTributaria
Saludos.
Quiero empezar a utilizar factura como servicios profesionales o ventas de artículos, comprar y vender. Quiero entender cuando debo emitir factura, cuando colocar IVA y cobrarlo y a la vez saber si debo declarar al ISRL año fiscal 2022, teniendo sueldo básico.
Hola Carlos,
1. Siempre debes emitir facturas por los productos que vendes o servicios que prestes.
2. Como norma general, la mayoría de los bienes / servicios son gravados. Ahora bien, la ley prevé que ciertos productos o servicios estarán exentos y los detalla en los Art. del 17 al 19 de la Ley del IVA vigente.
3. Para saber cuándo debes cobran el IVA hay que saber cuál producto o servicio prestas. Si lo que tu vendes o haces NO está en los artículos que te mencionamos, entonces está gravado por el IVA y debe reflejarse en la factura.
4. Si ganaste más de 1000 Unidades Tributarias en el año, debes declarar ISLR.
Explicarte todo el funcionamiento del IVA que es un impuesto indirecto escapa de lo que se puede abarcar en un comentario en RRSS. Si necesitas una explicación detallada puedes solicitar una consulta en línea de tributos a través de este enlace https://l.naymaconsultores.com/Tienda/i/138
me parecio muy interesante tengo una pregunta mi tia trabajo en el sector salud a ella le paganpension por una entidad bancaria y un sueldo por jubilacion por otro esos dos ingresos son exentos de islr
Hola Alexandra,
Si tu tía solo recibe pensión y jubilación no está obligada a presentar declaración de ISLR. Pero, si ademas de eso recibe otros ingresos como sueldos o alquileres, por ejemplo, entonces sí debe declarar.
Te lo explicamos en detalle en el ebook https://l.naymaconsultores.com/Tienda/i/257
Hola, por favor me puedes explicar si los bonos accidentales se incluyen como ingreso para declarar el islr. gracias
Hola Jeanette,
La base imponible del ISLR de las personas naturales asalariadas es el salario, en la guía explicamos en detalle cuál es el salario. Para ver más detalles de la Guia de Declaración de ISLR para Personas Naturales por favor da clic en el enlace de abajo
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Muye buen artículo! Tengo dos dudas:
1. ¿Podemos emitir el ISRL en euros?
2. ¿Para que sea válido en España debe estar homologado por el consulado?
Gracias
Hola Patricia,
En Venezuela los impuestos se declaran en Bolívares, no se puede hacer una declaración de ISLR en Euros. La validez fuera de Venezuela del documento depende del propósito para el que será usado y lo especificado en el tratado para evitar la doble tributación suscrito entre ambos países.
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