Se acerca la temporada de cierre fiscal en Venezuela y uno de los mejores consejos que podemos ofrecer para reducir los niveles asociados con el cierre fiscal y las declaraciones de ISLR es tener un plan para el cierre fiscal.

¿Cómo hacer el plan de cierre fiscal?

Hoy te traemos un ayuda memoria en 4 pasos sencillos para planificar el cierre fiscal.

  • Prepara tus registros con tiempo.
  • Lista tus inquietudes y preguntas
  • Analiza registros, cuentas y estados financieros.
  • Nota los cambios en las leyes durante el ejercicio fiscal.

A continuación veremos los detalles de este P.L.A.N.

Prepara tus registros con tiempo

Adelanta tu trabajo del cierre fiscal y mantén organizados los registros de las transacciones realizadas por la compañía.

Necesitarás tener registros detallados y organizados de todos los estados de cuenta bancarios, préstamos, facturas de compra y venta, recibos de nómina, cuentas por pagar y cobrar, retenciones de ISLR, pagos anticipados de ISLR, tributos municipales, aportes a la seguridad social, entre otros.

Si eres propietario de un negocio, debiste entregar esta información de forma ordenada a tu contador durante cada mes del año. De igual modo tienes que estar preparado para revisar los archivos en búsqueda de información adicional que tu contador pueda solicitarte y que no le hayas entregado.

Si eres profesional del área tributaria, es momento de comenzar a verificar los registros necesarios para el cierre fiscal. Para ayudarte, puedes usar la lista detallada disponible en nuestra Guía Práctica de Cierre Fiscal. ¡Consíguela dando clic aquí!

Guía Práctica de Cierre Fiscal

Contiene más de 200 páginas escritas en un lenguaje técnicamente preciso, más sencillo y amigable para facilitar su comprensión.

El contenido está indexado para hacerlo fácilmente navegable.

Incluye infografías, hojas de trabajo, hoja de conciliación, casos prácticos y un paso a paso en el portal fiscal.

Además cuentas con un glosario tributario, Código Orgánico Tributario, Ley del ISLR y su Reglamento.

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Utiliza listas de verificación para disminuir errores

El trabajo en el área impositiva está lleno de detalles. Para ello te recomendamos utilizar listas de verificación de obligaciones, cumplimientos y base legal. Esto te ayuda a mantenerte al día, optimizar tu trabajo y sacar más provecho de tu tiempo. 

Junto a nuestro equipo de sistemas convertimos esas listas en unas Mini Aplicaciones Informáticas que llamamos Guías de Verificación de Obligaciones Mercantiles y Fiscales. Para conseguirlas ¡da clic aquí!

MiniApp | Revisión de Obligaciones Mercantiles y Fiscales

Hemos desarrollado una serie de preguntas sobre indicadores clave que debe cumplir una entidad en Venezuela.

Tiene 3 módulosde evaluación: revisión mercantil, revisión fiscal libros y revisión fiscal operaciones.

Luego de responder las preguntas obtendrás un informe de revisión que te muestra, en qué situación se encuentran los aspectos evaluados y las sanciones a las que potencialmente está expuesta la entidad.

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Analiza los registros, cuentas y estados financieros

El análisis detallado de las cuentas es el punto fundamental del cierre fiscal. La conciliación bancaria y el balance de comprobación son elementos básicos de este análisis, aunque no son los únicos, pues necesitarás diversas hojas de trabajo para realizar un estudio adecuado de las partidas que te permita un correcto tratamiento fiscal.

Toma en cuenta el efecto del diferencial cambiario por las transacciones en moneda extranjera. Si estás buscando una aplicación que te ayude con la conversión de múltiples operaciones, puedes usar la App de Conversión desarrollada por nuestro equipo. ¡Prueba la demo aquí!

MiniApp Web | Conversión Cambiaria

La aplicación te permite convertir un listado de operaciones en una moneda a otra, también te permite usar el sistema de doble entrada (debe y haber) para convertir, por ejemplo, información contenida en libros de contabilidad o en Estados Financieros.

La aplicación web “Conversión Cambiaria USD – VES” ha sido desarrollada por el equipo de sistemas de Nayma Consultores para facilitar la conversión de múltiples operaciones en Bolívares o en Dólares de acuerdo con la tasa de cambio vigente a la fecha.

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Nota los cambios en las leyes durante el ejercicio fiscal

Las respuestas a muchas de tus inquietudes pueden depender de los cambios en la legislación económica y tributaria ocurridos durante el año. Por tanto es importante permanecer atentos y considerar los impactos fiscales de las reformas a las leyes.

En Venezuela, durante 2022 vivimos un gran cambio que impacta el trabajo diario y tiene repercusión en el cierre fiscal, y eso fue la Reforma de la Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras (IGTF)

 

Reforma del IGTF

El 03 de Marzo de 2022 fue reformada la Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras (IGTF) y trajo como consecuencia que, cuando se hace un pago en Moneda Extranjera sin participación del sistema financiero a un Sujeto Pasivo Especial, se causa el IGTF.

Esto, en palabras sencillas, se traduce en que todos los actores económicos del país se convirtieron en contribuyentes del IGTF.

A efectos prácticos, la Administración Tributaria (AT), delegó la recaudación de este tributo en los SPE al designarlos Agentes de Percepción del IGTF.

Así, cuando el  «Contribuyente Especial» recibe un pago en Moneda Extranjera sin participación del sistema financiero, debe percibir el IGTF, es decir, sumar un monto adicional equivalente al 3% del neto recibido en moneda extranjera, este dinero luego se entera al fisco.

Refresca tus conocimientos  ¡dando clic aquí!

Guia Práctica | Reforma del IGTF

En esta Guía de Estudio del Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras nos dedicamos al estudio integral de la reforma del IGTF que ha gravado con el impuesto los pagos en moneda extranjera y criptoactivos distintos del petro que haga cualquier consumidor a los Sujetos Pasivos Especiales sin participación del sistema financiero.

Fieles a la tradición de Nayma Consultores te incluimos ejemplos y modelos para facilitar tu aprendizaje. Recuerda, este es un material de estudio y no pretende sustituir la necesaria asesoría especializada para la adecuación de los procesos de negocios.

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En el cierre fiscal, cuida tu mente

El activo más importante durante el cierre fiscal es la claridad mental, si dejas que el trabajo te agobie y te consuma el estrés, aumentan las posibilidades de cometer errores.  Es primordial comenzar el trabajo con un estado de ánimo adecuado para la tarea que estamos haciendo y que nos permita permanecer enfocados.

Aprovecha el tiempo

Administrar y planificar el tiempo es crítico para mejorar la productividad. Los mayores ladrones de tiempo son las actividades inesperadas (y usualmente poco importante) que irrumpen en nuestro día día.  Todos conocemos esa urgencia de leer el último email que recibimos o dar un vistazo a la última notificación que saltó en el celular.  Una inclinación que el psicólogo Daniel Levitan, autor de “The Organized Mind“, llama una desviación de novedad. Este cambio de actividades no intencional consume más tiempo del que piensas. Gloria Mark, científica de la Universidad de California, descubrió que toma un promedio de 26 minutos recuperarse de interrupciones triviales. Para evitar esto: planifica tu día y decide cómo vas a manejar las interrupciones triviales.

Desactiva los distractores

Whatsapp, Instagram, Twitter y demás redes sociales son distractores. ¡Aún cuando los usemos para trabajo! Nuestra recomendación: establece un tiempo en el día en los que les prestarás atención. Incluso, puedes tener días u horarios en los que los ignoras por completo. ¡En cierre fiscal podemos hacerlo! Nosotras colocamos un aviso en el estado indicando que no estaremos disponibles y sugiriendo fecha, hora o manera de contactarnos si se trata de algo urgente.

Complementa las  estrategias de organización con herramientas que te permitan manejar el estrés. En nuestra Guía de Manejo del Estrés consigues las meditaciones y técnicas que utilizamos en Nayma Consultores para manejar la presión asociada al Cierre Fiscal. ¡Relájate con nosotros aquí!

Fórmate

La mejor inversión que puedes hacer en el cierre fiscal es la formación en ti mismo y en tu equipo de trabajo.

Hoy, más que nunca, el trabajo en el área impositiva está lleno de detalles por lo que resulta imprescindible repasar conocimientos, profundizar en los cambios ocurridos y evaluar, de forma práctica y entendible, el impacto de esos cambios en nuestra organización.

 

Sobre las autoras

Nancy Aguirre Licda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

 

 

Mariela LloveraMariela Llovera es Abogado y Lcda. en Relaciones Industriales. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial. Actualmente forma parte de la Junta Consultiva de la Cámara de Comercio Venezolano Italiana del Estado Aragua. Distinguida con la Orden José Casanova Godoy del Colegio de Abogados del Estado Aragua por su aporte a la difusión del Derecho Tributario y Laboral. Adicionalmente es conferencista frecuente de los Colegios de Contadores Públicos de Aragua, Distrito Capital y Miranda. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial. Escribe regularmente para el diario El Nacional. Fundadora de Nayma Consultores.

 

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Guías Prácticas
febrero 18, 2021

Son de mucha utilidad todas sus guías e informaciones