Tax Compliance es un término en inglés que se ha popularizado en el español para referirse al cumplimiento normativo de obligaciones tributarias. Es bien sabido que todos los negocios deben presentar declaraciones de impuestos y realizar los pagos de distintos tributos nacionales y regionales. En el caso de Venezuela se trata de tributos nacionales, municipales y además hay diversidad de obligaciones parafiscales, cada una con sus propias particularidades legales.
Dependiendo del tipo de entidad, ubicación geográfica, actividad económica, calificación como contribuyente y hasta el número de trabajadores, tendrá distintos tipos de obligaciones fiscales. Dado que la ignorancia de la ley no excusa su cumplimiento, es vital que las entidades dediquen recursos al cumplimiento normativo de sus obligaciones tributarias.
En medio de la diversidad de obligaciones fiscales que tiene una entidad, así como los frecuentes cambios normativos, existe un alto riesgo de cometer errores así como también de perder oportunidades potenciales de ahorro si no se presta debida atención al Tax Compliance. Ambas situaciones pueden afectar el flujo de caja, operatividad y rentabilidad de la entidad; así como también, incrementar sus riesgos de sanciones por incumplimiento en caso de una verificación por parte de la Autoridad Tributaria.
El Tax Compliance funciona como un mecanismo de prevención del incumplimiento jurídico-tributario de las empresas que desean trabajar con la mayor seguridad jurídica posible, sin que de su actividad puedan derivar costos ni sanciones. (Pareja, 2018)
Cuatro beneficios del Tax Compliance
- Actuar conforme a derecho: El Tax Compliance permite a las entidades conocer las oportunidades y obstáculos fiscales del negocio en un territorio y momento dado. El análisis del cumplimiento de obligaciones tributarias permite a las entidades diseñar planes de prevención de incumplimientos e ilícitos tributarios para asegurarse que se actúa conforme a derecho.
- Enfoque proactivo: El conocer los incumplimientos tributarios de la entidad y las posibles sanciones a las que se expone trae como consecuencia la búsqueda rápida de soluciones, lo que supone un enfoque proactivo de la gestión tributaria en la organización.
- Rentabilidad: Al disminuir los riesgos tributarios de la entidad puede enfocar sus esfuerzos en obrar con mayor capacidad y enfocar su actividad en la obtención de beneficios y rentabilidad. En algunos casos de clientes, estos procesos han resultado adicionalmente en ahorros para la entidad teniendo un impacto favorable en el flujo de caja de la compañía.
- Reputación: Se incrementa la confianza en la entidad por parte de trabajadores, clientes, proveedores y demás relacionados lo que supone un aumento en su reputación como una organización confiable, transparente y con la que se pueden establecer sanas relaciones comerciales.
Autoevaluación, el primer paso en Tax Compliance
El necesario primer paso es evaluar el cumplimiento de obligaciones tributarias de la entidad para determinar el estado actual de la organización, conocer qué se hace bien, qué se puede mejorar y qué se debe corregir; también permite estimar los riesgos a los que está sometida la organización y las potenciales sanciones a las que está expuesta en caso de una verificación por parte de la Autoridad Tributaria competente.
Esto requiere un análisis exhaustivo de las obligaciones legales y las sanciones por su incumplimiento, así como considerar las actividades que se realizan en la entidad a la luz de estos requerimientos fiscales.
En Nayma Consultores utilizamos una MiniApp que desarrolló nuestro equipo de sistemas en Excel basada en los requerimientos legales del Código de Comercio, el Código Orgánico Tributario, el D-Ley del IVA, el D-Ley de ISLR, el D-Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras, el Decreto Constituyente que establece los Anticipos de IVA e ISLR y la reciente Ley Constitucional que establece el Impuesto a los Grandes Patrimonios, así construimos un cuestionario en base a la legislación venezolana, que además incluye explicaciones, base legal y al final te entrega un reporte de cumplimientos, no cumplimientos y estimado de sanciones. [ Para obtener la MiniApp da clic aquí ]
¿Cuándo hacer una autoevaluación fiscal?
- Antes de iniciar operaciones es buen momento para hacer una verificación de cumplimiento fiscal y así conocer con certeza qué se necesita tener en la entidad. Esto incluye equipos, procedimientos, capacitación y perfil de personal en las distintas áreas que tienen responsabilidades tributarias.
- Al cierre del ejercicio fiscal. El cierre fiscal es un momento ideal para hacer una autoevaluación fiscal porque se están revisando los movimientos de todas las cuentas ocurridos en el ejercicio, se debe además analizar la gravabilidad y deducibilidad de las partidas a los fines de hacer la conciliación fiscal de la renta.
- Al recibir un nuevo cliente. Si eres una firma de contabilidad o profesional independiente en el área tributaria, es ideal hacer una autoevaluación fiscal para conocer el estado en que se encuentra el cliente y organizar mejor tu trabajo.
- Periódicamente. Al integrarlo en tus operaciones, hacer una autoevaluación periódica permite medir los avances, retrocesos, retos y puntos clave de atención tributaria en la entidad a fin de tomar las correcciones pertinentes con rapidez.
La MiniApp Revisión de Obligaciones Fiscales y Mercantiles de Nayma Consultores es ideal para comenzar a dar tus primeros pasos en Tax Compliance, está hecha para Venezuela y se enfoca en tributos nacionales.
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Para preparar este artículo leímos:
CFO Selections. The importance of federal tax compliance for businesses. Disponible en: https://www.cfoselections.com/perspective/the-importance-of-federal-tax-compliance-for-businesses
Pareja, B. (2018) El tax compliance y el cumplimiento tributario. Nuevos retos empresariales. Disponible en: https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=6596397
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Sobre las autoras
Nancy Aguirre Licda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.
Mariela Llovera es Abogado y Lcda. en Relaciones Industriales. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial. Actualmente forma parte de la Junta Consultiva de la Cámara de Comercio Venezolano Italiana del Estado Aragua. Distinguida con la Orden José Casanova Godoy del Colegio de Abogados del Estado Aragua por su aporte a la difusión del Derecho Tributario y Laboral. Adicionalmente es conferencista frecuente de los Colegios de Contadores Públicos de Aragua, Distrito Capital y Miranda. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial. Escribe regularmente para el diario El Nacional. Fundadora de Nayma Consultores.
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Buscar nuevas oportunidades profesionales puede resultar algo intimidante a la hora de comenzar, y más aún cuando se considera buscar alianzas estrategias y oportunidades laborales a nivel internacional.
El vasto juego de herramientas como LinkedIn, YouTube, Instagram, Google, la síntesis curricular entre muchos otros, nos permiten potenciar y capitalizar más rápida y eficientemente toda la información que generamos con el fin de comunicar y resaltar de forma clara nuestro perfil profesional.
Gracias a la recomendación de mi hermano, Sergio Caicedo, sugirió que podría beneficiarme sustancialmente de una asesoría con Mariela LLovera, de NAYMA CONSULTORES explicándome cómo su amplia experiencia de más de 15 años en el área de reclutamiento asesorando a profesionales, empresas, empresarios y perfiles de alto nivel podría ser el punto diferenciador a la hora de actualizar mi perfil profesional.
De tal forma, y siguiendo su sugerencia, se concretó realizar una asesoría individualizada sobre mi perfil profesional, enfocándonos en las herramientas principales de LinkedIn y el CV, y como estás deben estar acopladas para producir un resultado congruente.
Durante los inicios del proceso pude captar rápidamente que Mariela es una profesional muy organizada, y eso se expresa indudablemente a través de su forma de trabajo, planteando una estructura de análisis clara, rápida y sencilla de entender.
Una revisión exhaustiva de mi experiencia profesional incluyendo proyectos independientes, experiencia laboral, estudios especializados, trabajo gremial, entre otros, en mi área de experticia que es la Arquitectura y Planificación de Edificaciones Hospitalarias. Todo este analisis sirvió para evaluar cómo estas experiencias se veían reflejadas o no específicamente en mi perfil profesional y cómo podrían mejorarse para lograr el objetivo de concretar alianzas estrategias en proyectos hospitalarios.
Quede gratamente impresionada por su amplia experiencia en reclutamiento a nivel nacional e internacional y por la facilidad de extrapolar la experiencia de otras áreas y países de forma muy sencilla y directa. Ella utiliza ejemplos de diversos perfiles profesionales de distintos niveles, detallando y explicando mediante un enfoque técnico, comercial y estético cómo la información debe presentarse a través de dichas herramientas digitales, y como estas pueden potenciar o restarle fuerza a mi objetivo, convirtiendo la asesoría en sí en un proceso muy didáctico e interesante.
Luego de realizar todos los cambios sugeridos por Mariela en mi perfil profesional de LinkedIn y mi C.V., sumado a las sugerencias sobre como reactivar mi red de contactos y su importancia, puedo agradecer que luego de 3 meses de trabajo y exposición de mi nuevo perfil, se formalizó una alianza estratégica con una compañía española especializada en el área hospitalaria para formar parte del equipo líder en un proyecto a desarrollarse en Bolivia para el Banco Interamericano de Desarrollo.
Muy agradecida con Mariela por su alto compromiso profesional, calidad humana y principalmente por su excelencia y experticia como asesora en el área de reclutamiento.
Katiuska M. Caicedo M. es Arquitecto egresada de la Universidad Central de Venezuela (2004). Estudiante de Intercambio en École d´Architecture Paris Val de Seine, Paris (2002). Posee estudios de Maestría en Planificación de Edificaciones Hospitalarias en London South Bank University LSBU, Inglaterra (2011). Ha formado parte de la Junta Directiva de la Asociación Venezolana de Arquitectura e Ingeniería Médico Sanitaria AVAIMS por dos periodos consecutivos (2014-2018). Con más de 13 años de experiencia su especialidad se centra en la programación, planificación, diseño, construcción y equipamiento en edificaciones médico sanitarias nacional e internacionalmente.
Excelente ……….Agradecida