Algunos creen que el comprobante de retención del IVA es sólo un papel, uno de tantos trámites y obligaciones asociados a la Administración Tributaria (SENIAT). Cuando, la verdad, su recuperación a tiempo puede representar un ahorro considerable para una compañía. Hoy te contaremos una historia de la vida real donde la recuperación a tiempo de los comprobantes de retención significó una mejora en la salud financiera de la empresa.
Conoce al protagonista de esta historia tributaria
Se trata de una pequeña industria, calificada como Sujeto Pasivo Especial en 2018, sus principales clientes son comercios grandes y medianos que también son agentes de retención del IVA. A partir de la reforma tributaria de Septiembre de 2019 veían con angustia que así como les entraba dinero, también salía sin control.
¿Quiénes son Contribuyentes Especiales? ¡lee aquí!
¿Qué le estaba pasando a la empresa?
Al sentarnos a trabajar con ellos y analizar sus procesos tributarios nos dimos cuenta que tardaban meses en recuperar los comprobantes de retención de IVA emitidos por sus clientes. Esto significaba que en cada semana la cuota tributaria por concepto de IVA y Anticipo de IVA se incrementaba como consecuencia de no disponer a tiempo de la totalidad de los comprobantes de retención.
Recuerda: el requisito legal para poder aprovechar el impuesto retenido es poseer el comprobante de retención en físico o en digital.
A todas estas ¿Qué es un comprobante de retención?
Estos documentos deben ser emitidos y entregados por los agentes de retención al pagar por la adquisición de bienes o por la prestación de servicios realizados por sus proveedores de acuerdo a lo establecido en la Providencia Administrativa SNAT/2015/0049 (Gaceta Oficial 40.720 del 10 de julio de 2015)
¿Qué hicimos con este cliente?
Los profesionales de Nayma Consultores junto al equipo administrativo de esta pequeña industria comenzamos una labor de detectives para identificar los comprobantes perdidos determinando factura afectada, período impositivo y cliente.
Esta labor incluyó reconocer cuáles retenciones se habían aprovechado orientándose por el portal fiscal a pesar de no poseer el comprobante.
Punto clave de atención: aprovechar retenciones sin tener el comprobante guíandose por lo reflejado en el portal fiscal es una muy mala práctica, que no recomendamos en la firma y que este cliente dejó de hacer luego de comenzar trabajar con nosotros.
Seguidamente iniciamos un proceso de adiestramiento y mejora organizacional para todo el personal involucrado en la recuperación de los comprobantes de retención y por eso nuestro cliente incluyó a su equipo de ventas para optimizar el proceso de recuperación de los comprobantes perdidos y evitar que esta situación se repitiera en el futuro.
Parte esencial del entrenamiento al equipo de esta empresa estuvo basado en la Guía Práctica de Contribuyentes Especiales. Tú también puedes tenerla ¡Dando clic aquí!
¿Cuáles fueron los beneficios para la empresa?
Como resultado de este trabajo la empresa introdujo cambios en el proceso de ventas, cobranza, recuperación de comprobantes de retención y aprovechamiento de las retenciones de IVA.
La labor de detectives del equipo administrativo y el trabajo ágil de la fuerza de ventas permitió darle agilidad y velocidad a la recuperación de los comprobantes de retención de IVA efectuadas por los clientes, obtiendo un índice de recuperación superior al 95% de los comprobantes.
Además se logró recuperar los comprobantes de retención de IVA pendientes que, al momento de aplicarlos en el portal fiscal, representaron un monto en bolívares equivalentes a tres mil ochocientos dólares.
Esto brindó calma y seguridad a los propietarios del negocio, alivió la presión sobre el flujo de caja de la empresa, optimizó procesos comerciales y administrativos a la vez que se dió cumplimiento a las obligaciones tributarias de la entidad. ¿Qué te parece?
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Sobre las autoras
Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.
Mariela Llovera es Abogado egresada de la Universidad de los Andes y Lcda. en Relaciones Industriales egresada de la Universidad de Carabobo. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Asesora de la Cámara de Industriales del Estado Aragua. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.
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Excelente material y excelentes profesionales, estaré siguiendo atentamente sus publicaciones, saludos y gracias.
Excelente, como siempre aportado lo mejor. Me gusta mucho leer sus artículos porque nutren y afianzan mis conocimientos. Gracias por estar allí, compartiendo sus saberes.
Saludos a la gran familia NAYMA…
Excelente. Es un reflejo del profesionalismo y la seriedad de Nayma Consultores, además de su positiva contribución a la formación de una cultura tributaria proactiva y responsable.
Hola José,
Para nosotros es un gusto compartir con nuestros lectores parte de la manera de trabajar que tenemos en la firma. Como consultores creemos que lo mejor que podemos hacer con nuestros clientes es enseñarlos a optimizar sus procesos de negocios y mostrarles que el orden tributario, cuando se comprende, puede jugar a su favor y no en contra. Eso requiere, claro compromiso de la gerencia, como lo contamos en esta historia de la vida real.
Excelente información. Los felicito.
Es gratificante contar con profesionales como ustedes. Le he hablado mucho a mi jefe sobre el tema de la recuperación de los comprobantes de retención de Iva y la manera cómo esto afecta el flujo de la caja, tal como ustedes lo explican aquí. Un gran abrazo y muchos éxitos.
María Ernestina Muñoz
Especialista Tributario.
Excelente, es cierto, lo que mencionan del retardo en obtener el comprobante contable, y lo que esto ocasiona en el flujo de efectivo de cualquier empresa, ahora bien hay muchos agentes de retención que lo entregan cuando cancelan la factura, algo que en mi opinión no debería ser, ya que al hacer el registro contable ya nace la obligación, pero me gustaría su opinión, gracias
Hola Daniel,
Gracias por apreciar el trabajo que hacemos. Ya tenemos un artículo donde respondemos en detalle tu pregunta. Lo puedes leer dando clic en el siguiente enlace https://naymaconsultores.com/como-se-aplican-las-retenciones-de-iva-lo-que-debes-saber-al-vender-a-sujetos-pasivos-especiales/
Excelente, son artículos que lo nutren como profesionales que somos. Gracias por mantenernos informados siempre.
Hola Yalimar,
De todo corazón, gracias por apreciar el trabajo que hacemos. Si lo deseas, puedes compartir esta publicación con quién necesite leerla.
Hola! Que buen artículo… Tengo una pregunta.. si yo le vendo a un cliente contribuyente especial y el día 30 de agosto le envío la factura y el me entrega el comprobante de retención el día 01 de septiembre.. ese comprobante es válido para rebajar mi cuota tributaria de la segunda quincena de AGOSTO?
Hola Albanis,
Si te entrega el comprobante de retención con fecha 01/09 lo puede usar en el primer período de Septiembre, no de Agosto. Por eso hay que tener estrategias comerciales y de facturación claras cuando se trata de vender a otros SPE, que no se trata de evadir, sino de organizarse.
Para profundizar te recomendamos la guía de Contribuyentes Especiales https://landing.naymaconsultores.com/Tienda/i/117