¿Cómo salvar la caja de un negocio recuperando a tiempo los comprobantes de retención de IVA?
Hoy compartimos contigo una historia de la vida real donde la recuperación a tiempo de los comprobantes de retención significó una mejora en la salud financiera de la empresa.
Algunos creen que el comprobante de retención del IVA es sólo un papel, uno de tantos trámites y obligaciones asociados a la Administración Tributaria (SENIAT). Cuando, la verdad, su recuperación a tiempo puede representar un ahorro considerable para una compañía.
Conoce al protagonista de esta historia tributaria
Se trata de una pequeña industria, calificada como Sujeto Pasivo Especial en 2018, sus principales clientes son comercios grandes y medianos que también son agentes de retención del IVA.
A partir de la reforma tributaria de Septiembre de 2019 veían con angustia que así como les entraba dinero, también salía sin control.
¿Quiénes son Contribuyentes Especiales? ¡lee aquí!
¿Qué le estaba pasando a la empresa?
Al sentarnos a trabajar con ellos y analizar sus procesos tributarios nos dimos cuenta que tardaban meses en recuperar los comprobantes de retención de IVA emitidos por sus clientes.
Esto significaba que en cada período la cuota tributaria por concepto de IVA se incrementaba como consecuencia de no disponer a tiempo de la totalidad de los comprobantes de retención.
Recuerda: el requisito legal para poder aprovechar el impuesto retenido es poseer el comprobante de retención en físico o en digital.
A todas estas ¿Qué es un comprobante de retención?
Los comprobantes de retención son documentos que acreditan que al contribuyente se le ha realizado una retención de impuestos establecida en la Ley, su Reglamento o en Providencias Administrativas.
En el caso de los comprobantes de Retención del IVA se refieren a transacciones gravadas con el Impuesto al Valor Agregado.
Estos documentos deben ser emitidos y entregados por los agentes de retención al pagar por la adquisición de bienes o por la prestación de servicios realizados por sus proveedores de acuerdo a lo establecido en la Providencia Administrativa SNAT/2015/0049 (Gaceta Oficial 40.720 del 10 de julio de 2015)
¿Por qué es indispensable tener el comprobante de retención?
Para la deducción del impuesto retenido, en este caso, del IVA retenido en ventas a Sujetos Pasivos Especiales, es indispensable tener el comprobante de retención en físico o en digital emitido por el Agente de Retención.
Así lo establece a texto expreso la primera parte del Art. 7 de la PA 0049 del SENIAT.
«Los proveedores descontarán el impuesto retenido de la cuota tributaria determinada para el período en el cual se practicó la retención, siempre que tenga el comprobante de retención emitido por el agente, conforme a lo dispuesto en el artículo 16 de esta Providencia Administrativa.«
Artículo 7. Providencia Administrativa SNAT/2015/0049
¿Qué hicimos con este cliente?
Los profesionales de Nayma Consultores junto al equipo administrativo de esta pequeña industria comenzamos una labor de detectives para identificar los comprobantes perdidos determinando factura afectada, período impositivo y cliente.
Esta labor incluyó reconocer cuáles retenciones se habían aprovechado orientándose por el portal fiscal a pesar de no poseer el comprobante.
Punto clave de atención: aprovechar retenciones sin tener el comprobante guíandose por lo reflejado en el portal fiscal es una práctica que no recomendamos en Nayma Consultores y este cliente dejó de hacerlo luego de comenzar trabajar con nosotros.
Seguidamente iniciamos un proceso de adiestramiento y mejora organizacional para todo el personal involucrado en la recuperación de los comprobantes de retención.
Revisando los procesos con el cliente se decidió incluir en la formación al equipo de ventas y cobranza. Esto permitió optimizar el proceso de recuperación de los comprobantes perdidos y evitar que la situación se repitiera en el futuro.
Parte esencial del entrenamiento al equipo de esta empresa estuvo basado en la Guía Práctica de Contribuyentes Especiales. Tú también puedes tenerla ¡Dando clic aquí!
¿Cuáles fueron los beneficios para la empresa?
Como resultado de este trabajo la empresa introdujo cambios en el proceso de ventas, cobranza, recuperación de comprobantes de retención y aprovechamiento de las retenciones de IVA.
La labor de detectives del equipo administrativo y el trabajo ágil de la fuerza de ventas permitió darle agilidad y velocidad a la recuperación de los comprobantes de retención de IVA efectuadas por los clientes, obtiendo un índice de recuperación superior al 95% de los comprobantes.
Además se logró recuperar los comprobantes de retención de IVA pendientes que, al momento de aplicarlos en el portal fiscal, representaron un monto en bolívares equivalentes a tres mil ochocientos dólares.
Esto brindó calma y seguridad a los propietarios del negocio, alivió la presión sobre el flujo de caja de la empresa, optimizó procesos comerciales y administrativos a la vez que se dió cumplimiento a las obligaciones tributarias de la entidad.
#|TRIBUTOS|#
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La guía práctica está enfocada en las necesidades de los propietarios, administradores y contadores de negocios ya calificados o susceptibles de ser calificados como Sujetos Pasivos Especiales; contiene infografías, referencias a la ley, tutoriales paso a paso en el portal del SENIAT, ejemplos de asientos y todos nuestros formatos ¡100% editables!
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Publicada el 25 de junio de 2020
Sobre las autoras
Nancy Aguirre
Contador Público Colegiado y Lcda. en Relaciones IndustrialesDestacada profesional aragüeña con más de 40 años de experiencia en Relaciones Industriales y Contaduría Pública. Es Licenciada en Relaciones Industriales y Contaduría Pública por la Universidad de Carabobo y cuenta con una certificación en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) otorgada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. A lo largo de su extensa carrera, Nancy ha trabajado tanto en el sector público como en el privado, acumulando una amplia experiencia en diversas áreas empresariales. Fundadora de Nayma Consultores, se dedica a brindar consultoría y asesoría empresarial estratégica, enfocada en optimizar el rendimiento y el éxito de sus clientes. Su destacada trayectoria le ha valido el reconocimiento de la orden «Dr. Elio Romero» del Centro de Profesionales del Estado Aragua (CEPROARAGUA), en reconocimiento a su aporte al gremio de Contaduría Pública en su estado natal
Mariela Llovera
Abogado, Lcda. en Relaciones Industriales y AvaluadoraPosee experiencia en Recursos Humanos, Tributos, Derecho Mercantil y Laboral, brindando asesoría a diversas organizaciones venezolanas. Diplomada en Normas Internacionales de Información Financiera por la Pontificia Universidad Javeriana y formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee un diplomado en Diseño de Tecnología Educativa del Massachusetts Institute of Technology (MIT). Apasionada por el Derecho Empresarial y Tributario, actualmente forma parte de la Junta Consultiva de la Cámara de Comercio Venezolano Italiana del Estado Aragua. Ha sido reconocida con la Orden José Casanova Godoy del Colegio de Abogados del Estado Aragua por su contribución a la difusión del Derecho Tributario y Laboral. Conferencista habitual en los Colegios de Contadores Públicos de Aragua y Miranda.
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Me inspiras cada vez que te leo Nayma! Siento cosquillas en el estómago al querer tomar de nuevo las riendas de mi profesión. Dios me de dirección. Gracias por tus aportes.
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Excelente, como siempre aportado lo mejor. Me gusta mucho leer sus artículos porque nutren y afianzan mis conocimientos. Gracias por estar allí, compartiendo sus saberes.
Saludos a la gran familia NAYMA…
Excelente. Es un reflejo del profesionalismo y la seriedad de Nayma Consultores, además de su positiva contribución a la formación de una cultura tributaria proactiva y responsable.
Hola José,
Para nosotros es un gusto compartir con nuestros lectores parte de la manera de trabajar que tenemos en la firma. Como consultores creemos que lo mejor que podemos hacer con nuestros clientes es enseñarlos a optimizar sus procesos de negocios y mostrarles que el orden tributario, cuando se comprende, puede jugar a su favor y no en contra. Eso requiere, claro compromiso de la gerencia, como lo contamos en esta historia de la vida real.
Excelente información. Los felicito.
Es gratificante contar con profesionales como ustedes. Le he hablado mucho a mi jefe sobre el tema de la recuperación de los comprobantes de retención de Iva y la manera cómo esto afecta el flujo de la caja, tal como ustedes lo explican aquí. Un gran abrazo y muchos éxitos.
María Ernestina Muñoz
Especialista Tributario.
Excelente, es cierto, lo que mencionan del retardo en obtener el comprobante contable, y lo que esto ocasiona en el flujo de efectivo de cualquier empresa, ahora bien hay muchos agentes de retención que lo entregan cuando cancelan la factura, algo que en mi opinión no debería ser, ya que al hacer el registro contable ya nace la obligación, pero me gustaría su opinión, gracias
Hola Daniel,
Gracias por apreciar el trabajo que hacemos. Ya tenemos un artículo donde respondemos en detalle tu pregunta. Lo puedes leer dando clic en el siguiente enlace https://naymaconsultores.com/como-se-aplican-las-retenciones-de-iva-lo-que-debes-saber-al-vender-a-sujetos-pasivos-especiales/
Excelente trabajo y buena recuperación de la retención de I.V.A, esto es para hacer énfasis que el momento de la declaración de impuestos; hay que tener en cuenta las finanzas y la repercusión de todos los departamentos para el área contable y financiera de empresa. Así me pasó respecto a una empresa mediana-grande dónde pude recuperar más de 10.000 dólares USD en bolívares al final de año ya que tenía poco tiempo en esa empresa. Al igual que a la hora de emitir notas de crédito por descuentos o por cualquier motivo. La aplicaban a la factura en general incluyendo el I.V.A. dónde tiene repercusiones fiscales por aprovechamiento ilícito del mismo y otro caso similar, al no actualizar a los contribuyentes naturales que cada vez es más frecuente cuando los transfieren a ser contribuyentes Especiales y no nos retienen. Un gusto aprender mucho más sobre sus experiencias en el campus. Espero puedan seguir compartiendo sus vivencia, dónde nos puedan nutrir sobre estos cambios, repercusiones y consecuencias en materia fiscal y financiera.
Hola Manuel,
Muchas gracias por apreciar el trabajo que hacemos y compartir con nosotros tus experiencias en recuperación de comprobantes de retención de IVA con un resultado positivo para la salud financiera de la empresa. Dios mediante seguiremos compartiendo en este sitio web, en charlas y MasterClass nuestras experiencias en el ejercicio de la profesión.
Excelente, son artículos que lo nutren como profesionales que somos. Gracias por mantenernos informados siempre.
Hola Yalimar,
De todo corazón, gracias por apreciar el trabajo que hacemos. Si lo deseas, puedes compartir esta publicación con quién necesite leerla.
Hola! Que buen artículo… Tengo una pregunta.. si yo le vendo a un cliente contribuyente especial y el día 30 de agosto le envío la factura y el me entrega el comprobante de retención el día 01 de septiembre.. ese comprobante es válido para rebajar mi cuota tributaria de la segunda quincena de AGOSTO?
Hola Albanis,
Si te entrega el comprobante de retención con fecha 01/09 lo puede usar en el primer período de Septiembre, no de Agosto. Por eso hay que tener estrategias comerciales y de facturación claras cuando se trata de vender a otros SPE, que no se trata de evadir, sino de organizarse.
Para profundizar te recomendamos la guía de Contribuyentes Especiales https://landing.naymaconsultores.com/Tienda/i/117
Realzar a las empresas la importancia de la recuperación de los comprobantes de retención es vital y debe ser un proceso adicional (una cobranza nueva) a los ya habituales dentro de una organización.
Hola Elbis,
Coincidimos con tu visión, por eso con este cliente integramos a los vendedores al proceso de recuperación de comprobantes de retención.
Me encanta, Yo en un momento fui contratada para recuperar esos comprobantes y es cuesta arriba gracias a Dios lo logre y me fue bien. Pero ahora estamos mal son muy pocos los comprobantes que me entregan para la declaración y sin embargo tengo que aprovecharme todos sin tener el físico, soy la encarga de los impuestos pero por mas que le diga a mi jefa que los solicite, no encuentro como hacerla entender que es una mala practica la que estamos haciendo. Pero jefa es jefa, yo solo soy quien declara y no tengo manera de hacerle entender que esta mal.
Hola Ana
Gracias por compartir tu experiencia con nosotros. Al menos pasa por escrito tus recomendaciones #BuenasPrácticas.
Excelente articulo ya que se ventila un aspecto para mi entender muy poco analizado hasta ahora. «Impacto de las retenciones de IVA en el flujo de caja» .
En particular en la empresa para la cual trabajo se presentó una situación muy dramática específicamente para el ejercicio 2021, la cual para explicar habría que evaluar el impacto que tienen las retenciones tanto en las cobranzas, como en el pago a proveedores y a la administración tributaria.
Con gusto puedo suministrar el análisis completo para su evaluación, salvaguardando claro está la información de la compañía y con cifras aproximadas.
Saludos
Hola Rodolfo,
Muchas gracias por escribirnos y por tu disposición a compartir tu experiencia, nos gustaría mucho leer el análisis. Por favor envíalo a nuestro correo electrónico, encuentras todos nuestros detalles de contacto en la siguiente página –> https://naymaconsultores.com/contact-us/
Buenos días, muchas gracias por su atención.
Me parece excelente que me brinden la oportunidad para exponer este caso.
En la semana les estaré enviando todo el detalle de lo por mi planteado, para su evaluación.
Saludos y nuevamente gracias por su tiempo.
Excelente infomación muchsiimas gracias; en mi caso el contador no refleja las retenciones que nos hacen poruqe dice que esas retenciones por descontar se hacen en la declaración de islr anual eso es la suma de todas las retenciones de islr que es la forma 99074…. entonces mes a mes tenemos que disponer del fluno de caja de la empresa para pagar el IVA que no percibimos.
Hola Andrés
Es importante diferenciar entre la retención de ISLR que te hacen por la prestación del servicio y la retención de IVA.
En el caso de la retención de ISLR la suma de esas retenciones se utiliza en la declaración definitiva de rentas y no hay una deducción mensual de este concepto. Tu contador está en lo cierto, se descuenta en la declaración de ISLR anual.
En el caso de la retención de IVA que te hacen en la factura, esa sí se concilia periódicamente. Supongamos que tu negocio no está calificado especial y pagas IVA mensual, la suma de todas las retenciones de IVA que te hacen el mes se utiliza en la declaración de IVA del período que corresponda.
Sí, ambas retenciones afectan tu flujo de caja, pero se aplican y gestionan de forma diferente. El artículo que comentas se refiere a un caso de gestión de retenciones de IVA.
Si deseas atención personalizada y aclarar dudas tributarias, puedes agendar una consulta en línea con nuestro equipo dando clic en el siguiente enlace https://l.naymaconsultores.com/Tienda/i/138
Excelente me ayudo muchisimo, gracias muchisimas gracias. Quisiera informacion detallada de las Retenciones de ISLR
Hola Rosa,
Qué bueno saber que te resultó de utilidad. Para ver más detalles de la Guía Práctica – Retenciones de ISLR por favor da clic en el enlace de abajo
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