[ Guía Práctica ] Contribuyentes Especiales


 

Desde el último trimestre de 2016 han aumentado las calificaciones de la Administración Tributaria que designan nuevos Sujetos Pasivos Especiales en todo el país. La combinación del valor de la Unidad Tributaria, con la inflación y un presupuesto 2017 financiado, en su mayoría, a través de tributos internos parecen explicar este boom. En Nayma Consultores hemos preparado esta guía práctica para explicar a los Contribuyentes Especiales ya designados y a Contribuyentes Ordinarios que prevén que pronto puedan ser calificados las consecuencias jurídicas, contables, administrativas y de organización del trabajo producto de su designación; hecho administrativo que cambia toda la manera de organizar la empresa.

La guía práctica está enfocada en las necesidades de los propietarios, administradores y contadores de negocios ya calificados o susceptibles de ser calificados como Sujetos Pasivos Especiales; contiene infografías, referencias a la ley, tutoriales paso a paso en el portal del SENIAT, ejemplos de asientos y todos nuestros formatos ¡100% editables! Es ideal para propietarios de empresas, emprendedores, profesionales y estudiantes Administración y Contabilidad.

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Contenido

Sujetos Pasivos Especiales

  • Calificación como Sujeto Pasivo Especial
  • Condiciones Necesarias para la calificación
  • Contenido de la Providencia de calificación como Sujeto Pasivo Especial.
  • Momento de Vigencia de la Calificación
  • Caso Práctico

Efectos de la Calificación como Sujeto Pasivo Especial

  • Calendario de Obligaciones.
  • Bancos Autorizados para el pago.
  • Régimen de Retenciones de IVA a Proveedores.
  • Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras
  • Exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal.
  • Declaración informativa de Patrimonio.

Régimen de Retenciones de IVA a Proveedores

  • Período Impositivo
  • Compras NO SUJETAS a Retención de IVA
  • Ejemplos prácticos
  • Porcentaje de Retención de IVA a aplicar
  • El comprobante de Retención. Requisitos para su validez.
  • Oportunidad de entrega del comprobante.
  • Anulación de comprobantes de retención
  • Modelo sugerido de comprobante de Retención de IVA
  • El archivo TXT
  • Guía paso a paso de declaración en el portal fiscal

Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras

  • ¿Qué es el IGTF?
  • Sujetos pasivos del IGTF
  • Contribuyentes vinculados / relacionados.
  • ¿Cómo se causa el IGTF? El hecho imponible.
  • Exenciones al IGTF
  • Temporalidad del hecho imponible
  • Declaración y pago del tributo
  • Alícuota del IGTF
  • ¿El IGTF es deducible?
  • Formato de Control de Efectivo y equivalentes
  • Declaración paso a paso en el portal del SENIAT
  • Normas para la declaración del IGTF
  • Ejemplos de asientos

Exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal.

  • Reforma LISLR 2015
  • Efectos de la exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal
  • ISLR Diferido Pasivo

Declaración informativa de Patrimonio.

  • Plazo de presentación de la Declaración. El COT vs el criterio del SENIAT
  • Declaración paso a paso en el portal del SENIAT

Pérdida y Revocación de la Calificación

  • ¿Qué ocurre con los Contribuyentes Especiales cuando están sin actividad?
  • ¿Puedo dejar de ser Sujeto Pasivo Especial?

Régimen de Sanciones

  • Régimen de Sanciones por incumplimiento de deberes formales
  • Régimen de Sanciones por ilícitos materiales
  • Régimen de Sanciones por ilícitos con cláusula penal

Lo que dicen nuestros lectores

Me parece excelente como manejan el contenido...

Richard Palacios Lcdo. Contaduría Pública | Estado Aragua, Venezuela Guía Práctica para Contribuyentes Especiales Mayo 18, 2017

Muy completa

Rosangela Gonzalez Lcda. Contaduría Pública | Estado Miranda, Venezuela Guía Práctica de Contribuyentes Especiales Mayo 18, 2017

Excelentes sus publicaciones. Espero elaboren otras guías en otros tópicos como por ejemplo: cálculo del impuesto diferido, transición a Ven Pyme, libros de compra y venta, cálculo de prestaciones sociales.

Carmen Ramos Contador Público Colegiado | Estado Lara, Venezuela Guía Práctica Declaración ISLR Personas Naturales / Decreto de Exoneración 2680 Marzo 25, 2017

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Sobre las autoras

Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

Mariela Llovera es Abogado egresada de la Universidad de los Andes y Lcda. en Relaciones Industriales egresada de la Universidad de Carabobo. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Asesora de la Cámara de Industriales del Estado Aragua. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales  en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.

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Acerca de Nayma Consultores

Este espacio ha sido creado por Nancy Aguirre, Lic. en Relaciones Industriales, Contador Público y apasionada en el estudio y desarrollo del potencial humano; junto a su hija y colega Mariela Llovera, Lic. en Relaciones Industriales, Abogado, fascinada por el uso de las redes sociales y entusiasta del E-learning.

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