¿Cómo se entiende el Calendario de Contribuyentes Especiales 2024?

¡AQUÍ TE LO EXPLICAMOS!

Siempre hay una primera vez para todo y un encuentro cercano con el Calendario de Obligaciones de Sujetos Pasivos Especiales (SPE) del SENIAT puede ser intimidante si no tienes quién te explique cómo funciona.

En los comentarios de este sitio web nos dejaron un pedido de ayuda: ¡AUXILIO! ¿CÓMO FUNCIONA EL CALENDARIO DE CONTRIBUYENTES ESPECIALES? ¡NO ENTIENDO LAS FECHAS! 

Para entender el calendario de SPE que el SENIAT publica cada año, necesitarás:

  • Conocer el terminal de RIF del «Contribuyente Especial» dado que las fechas de las obligaciones varían en función de este número.
  • Saber las fechas de inicio y culminación del ejercicio fiscal del SPE, porque esto afecta el momento en que debe realizarse la declaración definitiva de ISLR.
  • Identificar las distintas obligaciones tributarias que tienen los sujetos pasivo especiales.
  • Comprender cuándo ocurren los períodos impositivos y en qué momento sucede la declaración y pago del tributo.

Ven, te explicamos con un ejemplo de obligaciones quincenales.

La empresa PNTR, C. A. es un Sujeto Pasivo Especial y su número de RIF termina en 6.

La empresa PNTR, C. A. es un Sujeto Pasivo Especial y su número de RIF termina en 6.

Están programando su agenda de trabajo para los primeros días de Enero 2024.

Quieren saber cuándo deben hacer la declaración de IVA Quincenal, Retenciones de IVA, Anticipos de ISLR e IGTF correspondiente a las operaciones sucedidas entre el 16 y el 31 de Diciembre de 2023.

Para eso nos ubicamos en el calendario, en la tabla a.2) de la providencia y allí verás que tienes un compromiso el 02 de Enero.

En nuestra oficina, tenemos la costumbre de hacer un planificador de obligaciones, en formato de agenda mensual y semanal para organizar nuestro trabajo y el de los clientes, de manera que para todo el equipo y áreas involucradas, sea más fácil ubicarse en el tiempo y fechas límites de trabajo.

Te recomendamos tomar una agenda y marcar las fechas de vencimiento de las obligaciones tributarias guíandote con el Calendario de Obligaciones de «Contribuyentes Especiales» que publica el SENIAT cada año.

También puedes hacerte el trabajo más fácil, usando el Calendario de Obligaciones Laborales y Fiscales 2024 que está a tu disposición en tienda.naymaconsultores.com

Cuando usas el planificador mensual del Calendario de Obligaciones Laborales y Fiscales 2024 preparado por Nayma Consultores, lo encuentras reflejado de esta manera:

Cuando encuentras la sigla 2Q asociada a las fechas de declaración de obligaciones, se refiere a que vas a hacer la declaración y pago correspondiente a las operaciones sucedidas entre el 16 y el último del mes anterior.

En este ejemplo el 2 de Enero encuentras:

  • Declaración de IVA 2Q
  • Retenciones de IVA 2Q
  • Anticipo de ISLR 2Q
  • Declaración de IGTF 2Q

Y ya sabes que la sigla 2Q si usas el Calendario preparado por Nayma Consultores se refiere a las operaciones ocurridas durante la segunda quincena del mes anterior (2Q) que en este caso es de 16 al 31 de Diciembre de 2023.

En PNTR, C. A. también desean saber cuándo deben presentar las declaraciones impositivas correspondientes a la primera quincena del mes de Enero 2024. 

El planificador mensual preparado por el equipo de Nayma Consultores verás que el día 17 de Enero , los contribuyentes con terminal de RIF 6 tienen un compromiso marcado de la siguiente manera:

  • Declaración de IVA 1Q
  • Retenciones de IVA 1Q
  • Anticipo de ISLR 1Q
  • Declaración de IGTF 1Q

Cuando encuentras la sigla 1Q asociada a las fechas de declaración de obligaciones en el Calendario de Obligaciones Laborales y Fiscales 2024 preparado por Nayma Consultores, se refiere a que vas a hacer la declaración y pago correspondiente a las operaciones sucedidas entre el 01 y el 15 del mes en curso.

Ahora sabes que la sigla 1Q se refiere a las operaciones ocurridas durante la primera quincena del mes en curso (1Q) que en este caso es de 01 al 15 de Enero de 2024.

Si te ubicas en el calendario publicado por el SENIAT, en la tabla a.1) de la providencia verás que los RIF terminados en 6 tienen un compromiso el 17 de Enero de 2024 de la siguiente manera.

Los feriados bancarios y los Sujetos Pasivos Especiales en 2024

Es importante revisar todo el calendario y determinar si para el terminal de número de RIF han ocurrido variaciones importantes en la manera “tradicional” de trabajar.

Frecuentemente decimos que no es buena idea trabajar de memoria que resulta vital prestar atención a los detalles.

La atención al detalle resulta primordial al trabajar con el Calendario de Obligaciones de Sujetos Pasivos Especiales 2024.

Al revisar el calendario 2024 te darás cuenta que algunos terminales de RIF tienen vencimientos de obligaciones tributarias que coinciden con feriados bancarios, por eso recomendamos tomar las debidas previsiones al organizar tu trabajo.

Recomendaciones

  • El calendario del SENIAT es una herramienta indispensable para cualquier empresa que opere en Venezuela y esté calificada como Sujeto Pasivo Especial. Sin embargo, para que sea realmente útil, es importante saber cómo usarlo de forma efectiva.
  • Una de las cosas más importantes que debes hacer es marcar las fechas límite en tu calendario personal o profesional. Esto te ayudará a mantenerte organizado y evitar olvidarte de ninguna fecha importante.
  • También es importante que entiendas las diferentes categorías de obligaciones que aparecen en el calendario. Esto te ayudará a priorizar tus tareas y asegurarte de que cumples con todas las obligaciones a tiempo.

¡Estamos aquí para ayudarte!

Para ayudarte con tu planificación de trabajo anual hemos publicado un Calendario de Obligaciones Fiscales y laborales donde encuentras organizado, tipo agenda, las obligaciones más frecuentes para contribuyentes ordinarios y especiales. ¡Para comprar clic aquí!

Obtendrás:

  • 01 Planificador Mensual para Contribuyentes Ordinarios, editable en Excel y listo para imprimir
  • 10 Planificadores Mensuales Contribuyentes Especiales (todos los números de RIF) editables en Excel y listos para imprimir
  • 01 Planificador Semanal para Contribuyentes Ordinarios, editable en Excel y listo para imprimir
  • 10 Planificadores Semanales Contribuyentes Especiales (todos los números de RIF) editables en Excel y listos para imprimir.

Obligaciones Fiscales

  • Fecha de Declaración del IVA contribuyentes ordinarios y especiales 
  • Fecha de Declaración de Anticipos ISLR
  • Fecha de Declaración Estimada de Rentas contribuyentes ordinarios
  • Fecha de Pago de Retenciones de IVA e IGTF
  • Fecha de Declaración Definitiva del ISLR ejercicios regulares contribuyentes ordinarios y especiales
  • Fecha de Pago de Retenciones de ISLR mensual contribuyentes ordinarios y especiales
  • Fecha de Actualización de AR-I
  • Fecha de Pago Aporte Ley del Deporte [ para empresas con utilidad neta superior a 20.000 UT ]
  • Fecha de Pago Aporte Fondo Nacional Anti Drogas [ para empresas con más de 50 trabajadores ]

Obligaciones Laborales

  • Fecha de Pago de IVSS
  • Fecha de Pago de INCES
  • Fecha de Pago de FAOV
  • Fecha de Cambios de Salarios del IVSS
  • Fecha de Reporte de Reposos del IVSS
  • Fecha de Declaración Trimestral del MPPPST

Feriados

  • Feriados Bancarios
  • Feriados Nacionales

Base Legal de las Obligaciones

  • Actividades
  • Base Legal
  • Plazo
  • Gaceta Oficial

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Sobre las autoras

Nancy Aguirre

Contador Público Colegiado y Lcda. en Relaciones Industriales

Licda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

Mariela Llovera

Mariela Llovera

Abogado, Lcda. en Relaciones Industriales y Avaluadora

Asesora en Derecho Tributario, Mercantil y Laboral para distintas organizaciones en la región central del país. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial. Actualmente, forma parte de la Junta Consultiva de la Cámara de Comercio Venezolano Italiana del Estado Aragua. Distinguida con la Orden José Casanova Godoy del Colegio de Abogados del Estado Aragua por su aporte a la difusión del Derecho Tributario y Laboral. Adicionalmente, es conferencista frecuente de los Colegios de Contadores Públicos de Aragua y Miranda. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.

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5 comentarios en “¿Cómo se entiende el Calendario de Contribuyentes Especiales?”

  1. En concreto, la fecha del cuadro a.2 indica la fecha límite en la que se debe declarar el ejercicio económico del 16 al 30 del mes anterior y la fecha del cuadro a.1, que se debe leer en indica la fecha límite en la que se debe declarar el ejercicio económico del 01 al 15 del mes en curso

  2. muy bien pero hay en ese calendario fecha de declaracion de la primera quincena en mismo 15, eso debe seer un error de imprenta, digo yo..

    1. Nayma Consultores

      Hola Eduardo,
      Al ser publicado en Gaceta Oficial y sin que haya sido publicado hasta el momento una reimpresión del calendario por error material debe entenderse lo siguiente:

      Quienes tienen RIF terminado en 2, en la 1era Quincena de Febrero, deberán presentar declaración y pago correspondiente a ese período el día 15/02/2023, y quienes tienen RIF terminado en 0 en la 1era Quincena de Diciembre, deberán presentar declaración y pago correspondiente a ese período el día 15/12/2023 siendo que, en ambos casos, para las fechas que señala el calendario, el período impositivo no ha terminado.

    1. Nayma Consultores

      Hola Margoth

      Nos alegra mucho recibir tu comentario. Si crees que este artículo podría ser útil para alguien que conoces, te invitamos a compartirlo.

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