Guía Práctica – Retenciones de IVA


La retención del IVA se establece en Venezuela en 1998 para los compradores de metales preciosos y diamantes, lo que se amplía a partir del año 2003 cuando se designan como agentes de retención a los contribuyentes especiales y a los entes públicos.  Desde entonces hasta ahora, los Sujetos Pasivos Especiales han tenido que ajustar sus procedimientos administrativos y organización del trabajo para cumplir con esta obligación que, sin dudas, ha tenido una importante contribución para combatir la evasión del Impuesto al Valor Agregado.

La obligación establecida a los Contribuyentes Especiales, en su calidad de agentes de retención del IVA, es un mecanismo a través del cual éstos dejan de pagar a sus proveedores entre un 75% y 100% del importe del impuesto recargado las facturas por ventas de bienes y prestación de servicios gravados.

El dinero retenido no pertenece a los agentes de retención; es un pago que debe atribuirse a los contribuyentes que son objeto de la sustracción, dinero que debe ser enterado o pagado por los retenedores al Tesoro Nacional en los plazos y demás condiciones fijadas por la normativa jurídica.

La guía práctica con 71 páginas de contenido está enfocada en las necesidades de los propietarios, administradores y contadores de negocios ya calificados o susceptibles de ser calificados como Sujetos Pasivos Especiales. Es ideal para propietarios de empresas, emprendedores, profesionales y estudiantes Administración y Contabilidad.

 

[ Contenido ] Guía Práctica – Retenciones de IVA 

Régimen de Retenciones de IVA a Proveedores

  • Período Impositivo
  • Compras NO SUJETAS a Retención de IVA
  • Ejemplos prácticos
  • Porcentaje de Retención de IVA a aplicar
  • El comprobante de Retención. Requisitos para su validez.
  • Oportunidad de entrega del comprobante.
  • Anulación de comprobantes de retención
  • Modelo sugerido de comprobante de Retención de IVA
  • El archivo TXT
  • Guía paso a paso de declaración en el portal fiscal

Régimen de Sanciones

  • Régimen de Sanciones por incumplimiento de deberes formales
  • Régimen de Sanciones por ilícitos materiales
  • Régimen de Sanciones por ilícitos con cláusula penal

Complemento Normativo

  • Providencia 0685 – SENIAT Sujetos Pasivos Especiales
  • Providencia 0049 – SENIAT Agentes de Retención del IVA
  • Instructivo SENIAT TXT Retenciones de IVA
  • Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Código Orgánico Tributario
  • Providencia Administrativa SENIAT – Calendario de Obligaciones de Sujetos Pasivos Especiales
  • Gaceta Oficial Extraordinaria 6287, Providencia mediante la cual se reajusta el valor de la Unidad Tributaria

Lo que dicen nuestros lectores

Me parece excelente como manejan el contenido...

Richard Palacios Lcdo. Contaduría Pública | Estado Aragua, Venezuela Guía Práctica para Contribuyentes Especiales Mayo 18, 2017

Muy didáctico y de fácil uso para cualquier persona que lo requiera.

Rosangela González Lcda. Contaduría Pública | Estado Miranda, Venezuela Retenciones de ISLR a Personas Naturales Asalariadas Mayo 18, 2017

Excelente. Aprovecho para felicitarlas por la estupenda labor que ejecutan. Trabajos impecables y de calidad.

Ana I. Acosta Tenorio Lcda. Contaduría Pública | Estado Aragua, Venezuela Alícuota 10% para pagos con medios electrónicos Mayo 18, 2017

 

Inversión: Bs. 6.500,00  Pagar

Para depósitos o transferencias

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a nombre de Nancy Aguirre C.I. 3.844.494

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Sobre las autoras

Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

Mariela Llovera es Abogado egresada de la Universidad de los Andes y Lcda. en Relaciones Industriales egresada de la Universidad de Carabobo. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Asesora de la Cámara de Industriales del Estado Aragua. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.

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Acerca de Nayma Consultores

Este espacio ha sido creado por Nancy Aguirre, Lic. en Relaciones Industriales, Contador Público y apasionada en el estudio y desarrollo del potencial humano; junto a su hija y colega Mariela Llovera, Lic. en Relaciones Industriales, Abogado, fascinada por el uso de las redes sociales y entusiasta del E-learning.